Kasowy PIT dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy często zmagają się z koniecznością płacenia podatku dochodowego (PIT) od faktur, które jeszcze nie zostały opłacone przez klientów. Rozwiązaniem tego problemu może być wprowadzenie tzw. kasowego PIT, czyli systemu, w którym przedsiębiorca płaci podatek dopiero po faktycznym otrzymaniu pieniędzy.
Jak przedsiębiorcy rozliczają się dziś?
Dzisiaj przedsiębiorcy muszą płacić podatek dochodowy (PIT) od momentu wystawienia faktury, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił. To oznacza, że firmy płacą podatek od pieniędzy, których jeszcze nie mają. Taka sytuacja często powoduje problemy finansowe.
Nowe przepisy wprowadzają możliwość rozliczania PIT metodą kasową. Dzięki temu przedsiębiorca będzie mógł zapłacić podatek dopiero wtedy, gdy otrzyma pieniądze od klienta. To rozwiązanie jest korzystniejsze dla wielu firm, zwłaszcza tych, które mają problemy z terminowym regulowaniem płatności przez klientów.
Kasowy PIT, czyli podatek od faktycznych dochodów?
Prostszym językiem mówiąc, płaca podatkowa od faktycznie otrzymanych dochodów (zwana też kasową) oznacza, że przedsiębiorca płaci podatek dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma pieniądze za sprzedane towary lub usługi, a nie od razu po wystawieniu faktury.
Jak to działa w praktyce?
Wyobraźmy sobie, że wystawiasz fakturę na kwotę 10 000 złotych z terminem płatności 30 dni. Dziś, zgodnie z obowiązującymi przepisami, musisz już w miesiącu wystawienia faktury uwzględnić tę kwotę w podstawie opodatkowania, nawet jeśli pieniądze otrzymasz dopiero za miesiąc. W przypadku płacy podatkowej od faktycznie otrzymanych dochodów podatek naliczysz dopiero w momencie otrzymania płatności.
Kiedy pojawi się kasowy PIT dla przedsiębiorców?
Według obecnych planów, kasowy PIT dla przedsiębiorców ma zostać wprowadzony od 1 stycznia 2025 roku.
Projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który został opublikowany przez Rządowe Centrum Legislacji 23 kwietnia 2024 roku, przewiduje taką właśnie datę wejścia w życie tej zmiany. Oznacza to, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mieli możliwość wyboru, czy chcą rozliczać podatek dochodowy według dotychczasowej metody, czy też skorzystać z nowego rozwiązania, jakim jest kasowy PIT.
Kto będzie mógł rozliczać PIT metodą kasową?
Kasowy PIT to nowe rozwiązanie, które daje przedsiębiorcom większą elastyczność w rozliczaniu podatków. Chociaż wydaje się atrakcyjne, nie każdy przedsiębiorca będzie mógł z niego skorzystać. Aby móc rozliczać się tą metodą, należy spełnić kilka określonych warunków.
Jakie są warunki skorzystania z kasowego PIT?
• Ograniczenie przychodów. Próg 250 000 euro: Twoje przychody z działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy nie mogą przekroczyć równowartości 250 000 euro;
• Spadkobiercy przedsiębiorców. Jeśli przejmujesz firmę po zmarłym przedsiębiorcy, do obliczenia limitu przychodów uwzględnia się również przychody zmarłego;
• Brak ksiąg rachunkowych. Musisz prowadzić uproszczoną ewidencję lub ryczałt ewidencjonowany. Księgi rachunkowe wykluczają możliwość skorzystania z kasowego PIT;
• Pisemne oświadczenie. Musisz złożyć w urzędzie skarbowym specjalne oświadczenie o wyborze metody kasowej;
• Termin. Do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcesz zacząć korzystać z kasowego PIT. Jeśli otwierasz działalność w trakcie roku, termin przesuwa się na 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Kto jeszcze może skorzystać z kasowego PIT?
• Przedsiębiorcy prowadzący działalność jednoosobowo. Spółki nie mogą skorzystać z tej metody;
• Niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Możesz skorzystać z kasowego PIT, jeśli rozliczasz się według skali podatkowej, liniowo, ryczałtem ewidencjonowanym lub korzystasz z ulgi IP BOX.
Ograniczenia związane z kasowym PIT-em
Chociaż kasowy PIT wydaje się być rozwiązaniem korzystnym dla wielu przedsiębiorców, to jednak obarczony jest pewnymi ograniczeniami. Zanim zdecydujesz się na przejście na tę metodę rozliczeń, warto dokładnie zapoznać się z sytuacjami, w których jej zastosowanie nie będzie możliwe.
Kiedy nie można skorzystać z kasowego PIT?
1. Sprzedaż konsumentom
• Zasada ogólna. W przypadku sprzedaży towarów lub usług bezpośrednio konsumentom, nadal obowiązuje metoda memoriałowa. Oznacza to, że podatek należy obliczyć od przychodów wynikających z wystawionych faktur, niezależnie od terminu płatności.
2. Transakcje z podmiotami powiązanymi
• Definicja podmiotów powiązanych. Są to podmioty, między którymi istnieją określone więzi rodzinne, kapitałowe lub osobowe;
• Cel ograniczenia. Celem tego ograniczenia jest przeciwdziałanie optymalizacji podatkowej i unikaniu opodatkowania.
3. Transakcje z podmiotami z tzw. rajów podatkowych
• Państwa stosujące szkodliwą konkurencję podatkową. To kraje, które oferują bardzo niskie lub zerowe stawki podatkowe, co może prowadzić do uchylania się od opodatkowania w Polsce.
4. Sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Aktywa trwałe. Dotyczy to zarówno nieruchomości, maszyn, urządzeń, jak i wartości niematerialnych, takich jak patenty czy licencje;
• Zasada ogólna. Sprzedaż tych aktywów nadal będzie podlegała zasadom metody memoriałowej.
Podsumowanie
Chociaż kasowy PIT jest nowym i korzystnym rozwiązaniem dla wielu przedsiębiorców, warto pamiętać, że jego zastosowanie ma pewne ograniczenia. Przed podjęciem decyzji o wyborze tego rozwiązania, dokładnie przeanalizuj swoją sytuację finansową oraz specyfikę prowadzonej działalności gospodarczej. Kasowy PIT może nie być odpowiedni dla wszystkich rodzajów działalności, dlatego tak ważne jest, aby ocenić, czy spełni on twoje oczekiwania i potrzeby.
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości lub pytań, zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, który pomoże rozwiać wszelkie wątpliwości i dostosować wybór podatku do twojej indywidualnej sytuacji. Pamiętaj, że właściwie dobrana forma opodatkowania może znacząco wpłynąć na efektywność zarządzania finansami twojej firmy.
